权责发生制
流动资产：变现能力强 |
非流动资产 |
流动负债：债务压力大 |
非流动负债 |
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货币资金：现金和银行存款。
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发放贷款及垫款：略，属于银行金融单位。
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短期借款: 相对银行, 一年以内，应收账款的保理业务，将应收账款(半年内)给银行，可以先拿到现金。
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长期借款: 超过一年的银行借款。
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交易性金融资产：公司有对外投资和买股票，这些投资都不是战略性的，仅作为低买高卖。
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可供出售金融资产：长期持有的债券，债券一年内到期就会转入一年内到期的非流动资产。
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交易性金融负债: 卖出操作，高卖低买。
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应付(长期)债券: 企业发债。
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衍生金融资产：相对于交易性金融资产来说的金融资产，比如股票相对的衍生品是股指期货。
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持有至到期投资：和可供出售金融资产差不多。
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应付票据: 企业给对方票据，票据还没到期，钱还没有付出去。
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长期应付款: 融资性质。
(向对方购入大型的固定资产，不能一次全付，谈分期时间在一年以上，此项带有利息)
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应收票据：公司向供应商采购货物，供应商会与公司约定一个账期，账期到了之后，如果没有特别约定一定要现金或银行存款启付，我可以开具一张商业汇票(两种类型：银行承兑的商业汇票和商户承兑的商业汇票)。
商业汇票具有短期融资的作用；票据可以是支票，银行本票，汇票；
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长期应收款：指融资卖给别人的东西，比如很大型的设备或产业，很难全款付付，我们会说不用现在全付，给一个一年以上的期限，分期付款，可以加一些利息(利息不算在这项里面)。
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应付账款: 企业应该付给供应商的钱，只对经营业务。
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长期应付职工薪酬: 略，一般没有这一项，都计入应付职工薪酬里。
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应收账款：企业先把货物给客户，给客户一个账期，账期到了后，客户还钱给企业。
营收账款属于给客户垫付资金，高营收账款会降低资金周转率；
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长期股权投资：企业战略性的投资，参加企业的经营或需要其他企业的服务(当股权占有达到5%，需要在金融市场举牌，举牌后会有一段禁售期)。
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预收账款: 人家先给你的货款，未来会实现销售，所以预收账款未来会以以销售主营业务收入来体现。
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专项应付款: 对特殊行业的专项科目, 比如核电, 以后核电站报废的处理费用。
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预付款项：客户先把定金给企业，给企业一个货期，货期到了后，企业给客户发货。
两种应用情况：供不应求；商品属于个人定制，特别制造；
未来预付款项会转化为存货；
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投资性房地产：对房地产企业来说，房子是存货；非房企将房子放到此项里(两种计价方式：成本性计价，未来作折旧处理；公允价值计价，当做股票一样，不会有折旧，价值会变动，价值变动会对利润表造成影响，属于非营业性收益)。
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应付手续费及佣金: 使用比较少，还没有到期付出去。
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预计负债: 未来负债评估, 资产项没有这项评估。比如打官司, 承诺退回的钱。承诺维修，保修类的业务。诉讼风险(被告方)，跟别人打官司，到年底官司未结束，企业可能要赔付的钱将计入预计负债。
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应收利息：企业借给别人钱，或企业对别人有商业协议比如如果客户拖欠账期要求利息。
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固定资产净额：固定资产原值-固定资产折旧-固定资产减值准备
(减值准备同流动资产里的待处理流动资产损益相似，其他应收票据，应收账款，存货都会有减值准备，比如食品存货霉烂变质，价值就不存在了；或者固定资产一套桌椅的腿断了，价值就减值了；生产流水线上的固定资产，生产效率价低，价值就减小了)
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应付职工薪酬: 资酬, 社保, 福利费。
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递延所得税负债: 当期应交的所得税, 由于会计期间与纳税期间不匹配，就有了递延所得税，此项会让未来多交所得税。
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应收股利：企业投资别人股票，他发放股利，在他公告发放股利到他将钱打给我的时间内，计入应收股利。
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在建工程：为自己造的房屋，在建的大型设备，为自己组装的固定资产，只要时间不是立马能用，等至少一个月，需要组装安装装配，此项不提折旧；或者改造设备（比如低效率的流水线，从固定资产里提出放进在建工程，完成后计回固定资产）。
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应付税费: 应交的税和费。
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长期递延收益: 与一年内的递延收益。
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其他应收账款：分主营业务和营业外业务，主营业务内在应收款项，营业外的放在其他应收状况。
我们付给别人的押金租赁厂房，未来我们会将押金收回来
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工程物资：略，工程类项目。
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应付利息: 对应短期借款来讲的利息。
(如果短期借款几个月一付的话，每个月会计都要计入一部分的费用, 做计提)
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其他非流动负债:
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买入返售金融资产：略，属于金融企业。
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固定资产清理：固定资产使用年限到了，需要卖掉或者清理掉。
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应付股利:
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非流动负债合计
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存货：公司的原材料，零部件，半成品，成品，流水线上应用的材料。
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生产性生物资产，公益性生物资产，油气资产：都属于固定资产的范畴，相对不同的产业(卖鸡蛋的，鸡就是生产性生物资产；对油气类类企业，属于油气资产)。
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其他应付款: 对于非经营业务或其他类，记录在此项。
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划分为持有待售的资产：属于房地产公司。需要在一年内出售掉，所以不常用。
本来有一座办公楼自用，后来要出售，就把办公楼划分到里面去； 或者其他的大资产也可以划入；
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无形资产：相对有形资产，专利技术，知识产权。
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预提费用: 需要预提的费用。
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一年内到期的非流动资产：非流动资产中一年内需要出售或到期。
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开发支出：开发途中会有，结束之后会放到费用里面或无形资产里，是一个过渡项。
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一年内的递延收益: 一年的政府补助项目, 如果政府补助120万元, 每个月份10万元, 还没到资金记在此项。
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待摊费用：房租水电。
一搬是三个月一付，企业本月只记本月的，其他两个月先放到待摊费用，之后每月将他们从待摊费用计入利润表中；
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商誉：商誉只有在合并报表里面才会体现。(比如，对收购方而言，收购一家公司，此公司账面价值只有一个亿，最后谈判后的价格是1.2亿，超过的0.2亿将计入商誉里面。如果被投资企业亏损，需要计提减值项，先要从商誉减去。如果企业被卖掉了，也会使商誉减少；对被收购方来说，对方的商誉就是我们的利润，利润属于股东。)
母公司卖掉手里的子公司后，高于账面价值的部分会当做利润计入母公司的营业外收入。
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应付短期债券: 企业发的短期债。
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待处理流动资产损益：跟应收票据，应收账款，预付账款，其他应收款，存货…有关。
比如，如果应收账款出现坏账，应收账款并不能全部收到，其中一部分就会进入到待处理流动资产损益，年末计入利润变中；
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递延所得税资产(负债)：源自于会计制度与税法制度的不同步。没有任何的变现价值，但确实是一项资产(负债)，如果有减值准备，加速折旧，高科技企业的加计扣除，都会形成此项。资产中此项让未来少交所得税。
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一年内到期的非流动负债: 指非流动负债一年内要到期的项目。
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其他流动资产：属于流动资产，但不属于流动资产中已有细分类目，一旦放入其他流动资产的话，企业需要在资产负债表中做附注。
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其他非流动资产：上面项目放不进入就会进入此项，进入此项需要批注，做附注说明。
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其他流动负债
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流动资产合计
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非流动资产合计
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流动负债合计
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负债合计
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所有者权益 |
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实收资本: 1 数字对应一股。
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资本公积: 投资溢价所产生的资本公积。或可供出售金融资产，持有至到期投资的损益也会计入资本公积内。
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库存股: 企业回购未发的股份，或还没有发出去的股票。(企业有减资缩股的预期, 或者将来发给员工)
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其他综合收益: 属于资本公积。可供出售金融资产，持有至到期投资的损益，买卖子公司的收益。
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专项储备: 能源公司，特别的跟安全相关的计提经费。
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盈余公积: 企业要将盈余计入盈余公积，此项是为了避免企业亏损使股东和中小投资者失去缓冲垫。(法定类，每年要计提10%到公积内，直到公积达到实收资本的一半就不用计提了;其他类 )
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一般风险准备: 略。
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未分配利润: 利润表，每年年末净利润会加到此项。
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归属于母公司股东权益合计: 母公司的占有权益。
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少数股东权益: 少数股东的占有权益。
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所有者权益(或股东权益)合计:
归属于母公司股东权益合计 + 少数股东权益;
实收资本 + 资本公积 + 专项储备 + 盈余公积 + 一般风险准备 + 未分配利润;
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资产总计 |
负债和所有者权益(或股东权益)总计 |
