资产负债表
权责发生制 流动资产：变现能力强 非流动资产 流动负债：债务压力大 非流动负债 货币资金：现金和银行存款。 发放贷款及垫款：略，属于银行金融单位。 短期借款: 相对银行, 一年以内，应收账款的保理业务，将应收账款(半年内)给银行，可以先拿到现金。 长期借款: 超过一年的银行借款。 交易性金融资产：公司有对外投资和买股票，这些投资都不是战略性的，仅作为低买高卖。 可供出售金融资产：长期持有的债券，债券一年内到期就会转入一年内到期的非流动资产。 交易性金融负债: 卖出操作，高卖低买。 应付(长期)债券: 企业发债。 衍生金融资产：相对于交易性金融资产来说的金融资产，比如股票相对的衍生品是股指期货。 持有至到期投资：和可供出售金融资产差不多。 应付票据: 企业给对方票据，票据还没到期，钱还没有付出去。 长期应付款: 融资性质。 (向对方购入大型的固定资产，不能一次全付，谈分期时间在一年以上，此项带有利息) 应收票据：公司向供应商采购货物，供应商会与公司约定一个账期，账期到了之后，如果没有特别约定一定要现金或银行存款启付，我可以开具一张商业汇票(两种类型：银行承兑的商业汇票和商户承兑的商业汇票)。 商业汇票具有短期融资的作用；票据可以是支票，银行本票，汇票； 长期应收款：指融资卖给别人的东西，比如很大型的设备或产业，很难全款付付，我们会说不用现在全付，给一个一年以上的期限，分期付款，可以加一些利息(利息不算在这项里面)。 应付账款: 企业应该付给供应商的钱，只对经营业务。 长期应付职工薪酬: 略，一般没有这一项，都计入应付职工薪酬里。 应收账款：企业先把货物给客户，给客户一个账期，账期到了后，客户还钱给企业。 营收账款属于给客户垫付资金，高营收账款会降低资金周转率； 长期股权投资：企业战略性的投资，参加企业的经营或需要其他企业的服务(当股权占有达到5%，需要在金融市场举牌，举牌后会有一段禁售期)。 预收账款: 人家先给你的货款，未来会实现销售，所以预收账款未来会以以销售主营业务收入来体现。 专项应付款: 对特殊行业的专项科目, 比如核电, 以后核电站报废的处理费用。 预付款项：客户先把定金给企业，给企业一个货期，货期到了后，企业给客户发货。 两种应用情况：供不应求；商品属于个人定制，特别制造； 未来预付款项会转化为存货； 投资性房地产：对房地产企业来说，房子是存货；非房企将房子放到此项里(两种计价方式：成本性计价，未来作折旧处理；公允价值计价，当做股票一样，不会有折旧，价值会变动，价值变动会对利润表造成影响，属于非营业性收益)。 应付手续费及佣金: 使用比较少，还没有到期付出去。 预计负债: 未来负债评估, 资产项没有这项评估。比如打官司, 承诺退回的钱。承诺维修，保修类的业务。诉讼风险(被告方)，跟别人打官司，到年底官司未结束，企业可能要赔付的钱将计入预计负债。 应收利息：企业借给别人钱，或企业对别人有商业协议比如如果客户拖欠账期要求利息。 固定资产净额：固定资产原值-固定资产折旧-固定资产减值准备 (减值准备同流动资产里的待处理流动资产损益相似，其他应收票据，应收账款，存货都会有减值准备，比如食品存货霉烂变质，价值就不存在了；或者固定资产一套桌椅的腿断了，价值就减值了；生产流水线上的固定资产，生产效率价低，价值就减小了) 应付职工薪酬: 资酬, 社保, 福利费。 递延所得税负债: 当期应交的所得税, 由于会计期间与纳税期间不匹配，就有了递延所得税，此项会让未来多交所得税。 应收股利：企业投资别人股票，他发放股利，在他公告发放股利到他将钱打给我的时间内，计入应收股利。 在建工程：为自己造的房屋，在建的大型设备，为自己组装的固定资产，只要时间不是立马能用，等至少一个月，需要组装安装装配，此项不提折旧；或者改造设备（比如低效率的流水线，从固定资产里提出放进在建工程，完成后计回固定资产）。 应付税费: 应交的税和费。 长期递延收益: 与一年内的递延收益。 其他应收账款：分主营业务和营业外业务，主营业务内在应收款项，营业外的放在其他应收状况。 我们付给别人的押金租赁厂房，未来我们会将押金收回来 工程物资：略，工程类项目。 应付利息: 对应短期借款来讲的利息。 (如果短期借款几个月一付的话，每个月会计都要计入一部分的费用, 做计提) 其他非流动负债: 买入返售金融资产：略，属于金融企业。 …